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1月23日，基金业协会在AMBERS系统里发布《关于转发非居民金融账户涉税信息报送规范的通知》（以下简称“《通知》”），将《非居民金融账户涉税信息报送规范》转发给各私募基金管理人。

一、《通知》内容

《通知》内容包括以下几点：

1、《非居民金融账户涉税信息管理办法》（以下简称“《办法》”）已于年7月1日起施行，私募基金管理人需按要求做好非居民金融账户涉税信息报送工作。

2、私募基金管理人应于年5月31日前完成注册及第一次报送。

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3、未来每年5月31日之前完成当年申报。

4、报送时上传的数据文件需符合《非居民金融账户涉税信息报送规范》中的数据内容、语文和格式规定。

5、如当年没有应申报信息，应当申请零申报。

二、《非居民金融账户涉税信息管理办法》相关内容

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1、私募基金管理人适用《办法》的相关规定

《办法》第七条规定：“下列机构属于本办法第六条规定的金融机构：……（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；……”

2、尽职调查工作内容

《办法》从账户持有人类别将金融账户区分为个人账户和机构账户，又从开立时间区分为存量账户和新开账户，并对不同类型账户的尽职调查内容、时间进度等提出了不同的要求。

3、报送信息包括哪些

《办法》第三十五条规定：“金融机构应当汇总报送境内分支机构的下列非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号：

（一）个人账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号、出生地、出生日期；机构账户持有人的名称、地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号、出生地、出生日期。

（二）账号或者类似信息。

（三）公历年度末单个非居民账户的余额或者净值（包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值）。账户在本年度内注销的，余额为零，同时应当注明账户已注销。

（四）存款账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额。

（五）托管账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额、股息总额以及其他因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

（六）其他账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的收入总额，包括赎回款项的总额。

（七）国家税务总局要求报送的其他信息。

上述信息中涉及金额的，应当按原币种报送并且标注原币种名称。

对于存量账户，金融机构现有客户资料中没有居民国（地区）纳税人识别号、出生日期或者出生地信息的，无需报送上述信息。但是，金融机构应当在上述账户被认定为非居民账户的次年12月31日前，积极采取措施，获取上述信息。

非居民账户持有人无居民国（地区）纳税人识别号的，金融机构无需收集并报送纳税人识别号信息。”

三、私募管理人注册申报流程

1、私募管理人需登陆金融账户涉税信息自动交换平台网页版自行注册申报

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